Conditions de déductibilité
Matériel utilisé pour l'activité professionnelle (MacBook pour le travail, iPad pour les rendez-vous clients, iPhone pro)
Facture Apple au nom de l'entreprise (Apple Store en ligne ou en boutique)
Amortissement obligatoire : 3 ans pour le matériel informatique (MacBook, iMac, iPad), 3 ans pour un iPhone
Usage mixte pro/perso : prorata obligatoire, documenté et réaliste (ex : 70 % pro / 30 % perso)
Quel pourcentage déduire ?
Le matériel Apple dépasse presque toujours 500 € HT et doit être amorti sur 3 ans (matériel informatique). Exemple : un MacBook Pro à 2 000 € HT = 666,67 € de charge déductible par an pendant 3 ans. Si usage mixte, appliquer le prorata : 70 % pro sur 666,67 € = 466,67 €/an déductible.
Par statut
Auto-entrepreneurRégime micro : pas de déduction ni d'amortissement. L'abattement forfaitaire s'applique.
EURL / SARLImmobilisation et amortissement sur 3 ans. TVA récupérable.
SAS / SASUImmobilisation au bilan. Amortissement linéaire sur 3 ans. TVA récupérable.
Profession libéraleInscrit au registre des immobilisations. Amorti sur 3 ans sur la 2035.
SalariéDéductible en frais réels si l'employeur ne fournit pas le matériel et que l'achat est indispensable à l'exercice de l'emploi.
Justificatifs à conserver
Facture Apple Store au nom de l'entreprise (téléchargeable sur apple.com/fr/shop → Vos commandes)
Numéro de série du matériel (lié à la facture, utile en cas de contrôle)
Tableau d'amortissement sur 3 ans
Justification de l'usage professionnel (nature de l'activité, nécessité du matériel Apple spécifiquement)
Erreurs à éviter
Déduire un iPhone dernier cri à 100 % alors qu'il sert aussi au quotidien personnel (appels perso, réseaux sociaux)
Passer un MacBook Pro à 2 500 € en charge directe au lieu de l'amortir sur 3 ans
Acheter les AirPods Max à 600 € et les déduire sans pouvoir justifier un usage professionnel réel
Conseil de l'expert
Apple propose un programme Apple Business avec des tarifs préférentiels, du leasing (Apple Financial Services) et des factures conformes. Pour les indépendants, l'Apple Store en ligne permet de demander une facture au nom professionnel. Pensez au reconditionnement certifié Apple (Apple Refurbished) : mêmes garanties, prix réduit, amortissement plus rapide.
Questions fréquentes
Oui, si vous l'utilisez pour votre activité professionnelle. Il doit être amorti sur 3 ans (matériel informatique). Si l'usage est mixte (pro et perso), seule la part professionnelle est déductible, via un prorata réaliste.
Oui, sous conditions. L'iPhone doit être nécessaire à l'activité (appels clients, apps métier). Il s'amortit sur 3 ans. Appliquez un prorata pro/perso honnête — déduire 100 % d'un téléphone utilisé aussi à titre personnel est risqué en cas de contrôle.
Inscrivez le Mac au registre des immobilisations à sa valeur HT. Amortissez-le sur 3 ans en linéaire. Exemple : un iMac à 1 800 € HT = 600 €/an pendant 3 ans. La TVA (360 €) est récupérable immédiatement si vous êtes assujetti.
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