Mon employeur est-il obligé de rembourser mon Pass Navigo ?

Oui. L'article L3261-2 du Code du travail impose à tout employeur de prendre en charge au minimum 50 % du coût de l'abonnement de transport en commun pour le trajet domicile-travail. C'est une obligation, pas un avantage facultatif.

Le remboursement du Navigo est-il imposable ?

Non. La prise en charge obligatoire (50 %) et la prise en charge facultative (jusqu'à 75 %) sont exonérées d'impôt sur le revenu et de charges sociales pour le salarié.

Un indépendant peut-il déduire le Pass Navigo ?

Oui, en société (EURL, SARL, SAS, SASU) si l'usage est professionnel. Si le dirigeant a un statut de salarié (président de SAS), la prise en charge 50 % s'applique comme pour tout salarié. En auto-entrepreneur, ce n'est pas déductible.

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Simulateur

Accueil Déplacements & VéhiculeDéduire Pass Navigo

Déductible

86,40 €/mois (toutes zones)

Peut-on déduire Pass Navigo des frais pro ?

Le Pass Navigo est pris en charge à 50 % minimum par l'employeur (obligation légale). C'est l'un des rares frais de transport systématiquement déductibles. Les indépendants en société peuvent également le déduire pour leurs déplacements professionnels.

Conditions de déductibilité

Être salarié : prise en charge obligatoire de 50 % par l'employeur (article L3261-2 du Code du travail)

Présenter l'attestation Navigo ou le justificatif d'abonnement à l'employeur

Indépendants : usage professionnel justifié (déplacements clients, missions)

L'employeur peut prendre en charge plus de 50 % (jusqu'à 75 % exonéré de charges depuis 2024)

Quel pourcentage déduire ?

Salariés : 50 % minimum obligatoire par l'employeur (jusqu'à 75 % exonéré de charges). Indépendants en société : 100 % si usage exclusivement professionnel, prorata si mixte. La part employeur est exonérée d'impôt sur le revenu pour le salarié.

Par statut

Auto-entrepreneurRégime micro : pas de déduction de charges réelles.

EURL / SARLCharge déductible si usage professionnel. Si gérant salarié : prise en charge 50 % comme tout salarié.

SAS / SASUPrésident salarié : prise en charge 50 % obligatoire. Charge d'exploitation déductible.

Profession libéraleDéductible sur la 2035 au prorata de l'usage professionnel.

SalariéPrise en charge 50 % minimum obligatoire par l'employeur. Exonérée d'impôt sur le revenu.

Justificatifs à conserver

Attestation d'abonnement Navigo (téléchargeable sur iledefrance-mobilites.fr)

Justificatif de domicile (pour prouver le trajet domicile-travail)

Bulletin de paie mentionnant la prise en charge transport

Erreurs à éviter

Ne pas demander le remboursement à son employeur (c'est une obligation légale, pas un avantage)

Ignorer que l'employeur peut aller au-delà des 50 % (jusqu'à 75 % exonéré)

Oublier de fournir l'attestation d'abonnement à l'employeur chaque mois ou année

Conseil de l'expert

Depuis 2024, l'employeur peut prendre en charge jusqu'à 75 % du Pass Navigo en exonération de charges sociales et d'impôt. Négociez ce taux avec votre employeur — c'est un avantage net pour les deux parties. L'attestation est téléchargeable sur le site Île-de-France Mobilités.