Conditions de déductibilité
Être salarié : prise en charge obligatoire de 50 % par l'employeur (article L3261-2 du Code du travail)
Présenter l'attestation Navigo ou le justificatif d'abonnement à l'employeur
Indépendants : usage professionnel justifié (déplacements clients, missions)
L'employeur peut prendre en charge plus de 50 % (jusqu'à 75 % exonéré de charges depuis 2024)
Quel pourcentage déduire ?
Salariés : 50 % minimum obligatoire par l'employeur (jusqu'à 75 % exonéré de charges). Indépendants en société : 100 % si usage exclusivement professionnel, prorata si mixte. La part employeur est exonérée d'impôt sur le revenu pour le salarié.
Par statut
Auto-entrepreneurRégime micro : pas de déduction de charges réelles.
EURL / SARLCharge déductible si usage professionnel. Si gérant salarié : prise en charge 50 % comme tout salarié.
SAS / SASUPrésident salarié : prise en charge 50 % obligatoire. Charge d'exploitation déductible.
Profession libéraleDéductible sur la 2035 au prorata de l'usage professionnel.
SalariéPrise en charge 50 % minimum obligatoire par l'employeur. Exonérée d'impôt sur le revenu.
Justificatifs à conserver
Attestation d'abonnement Navigo (téléchargeable sur iledefrance-mobilites.fr)
Justificatif de domicile (pour prouver le trajet domicile-travail)
Bulletin de paie mentionnant la prise en charge transport
Erreurs à éviter
Ne pas demander le remboursement à son employeur (c'est une obligation légale, pas un avantage)
Ignorer que l'employeur peut aller au-delà des 50 % (jusqu'à 75 % exonéré)
Oublier de fournir l'attestation d'abonnement à l'employeur chaque mois ou année
Conseil de l'expert
Depuis 2024, l'employeur peut prendre en charge jusqu'à 75 % du Pass Navigo en exonération de charges sociales et d'impôt. Négociez ce taux avec votre employeur — c'est un avantage net pour les deux parties. L'attestation est téléchargeable sur le site Île-de-France Mobilités.
Fiches frais liées
Transport domicile-travail
Les frais de trajet entre votre domicile et votre lieu de travail sont partiellement ou totalement déductibles selon votre statut et le mode de transport utilisé.
Indemnités kilométriques
Le barème kilométrique permet de déduire les frais liés à l'utilisation de votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels.
Questions fréquentes
Oui. L'article L3261-2 du Code du travail impose à tout employeur de prendre en charge au minimum 50 % du coût de l'abonnement de transport en commun pour le trajet domicile-travail. C'est une obligation, pas un avantage facultatif.
Non. La prise en charge obligatoire (50 %) et la prise en charge facultative (jusqu'à 75 %) sont exonérées d'impôt sur le revenu et de charges sociales pour le salarié.
Oui, en société (EURL, SARL, SAS, SASU) si l'usage est professionnel. Si le dirigeant a un statut de salarié (président de SAS), la prise en charge 50 % s'applique comme pour tout salarié. En auto-entrepreneur, ce n'est pas déductible.
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