Conditions de déductibilité
Usage professionnel documenté : rédaction, code, analyse, recherche, traduction
Facture OpenAI au nom de l'entreprise ou du professionnel
Prorata pro/perso si le même compte sert pour des requêtes personnelles
Conserver des exemples d'utilisation professionnelle (historique de conversations)
Quel pourcentage déduire ?
100 % si compte ChatGPT Team ou Enterprise dédié à l'activité. Prorata (50 à 80 %) si compte Plus personnel utilisé aussi pour des requêtes personnelles. Documenter le ratio est essentiel.
Par statut
Auto-entrepreneurPas de déduction en régime micro, malgré l'utilité évidente de l'outil.
EURL / SARLCharge d'exploitation déductible. Outil de productivité et d'assistance.
SAS / SASUCharge d'exploitation déductible. TVA en autoliquidation (facturation USA).
Profession libéraleDéductible sur la 2035 comme outil numérique professionnel.
SalariéNon déductible en frais réels, sauf si l'employeur exige l'utilisation sans la fournir (très rare).
Justificatifs à conserver
Facture OpenAI (platform.openai.com → Billing ou e-mail de confirmation)
Historique de conversations montrant l'usage professionnel
Relevé bancaire professionnel (attention : OpenAI facture en dollars)
Note interne justifiant l'usage de l'IA dans le cadre de l'activité
Erreurs à éviter
Déduire 100 % d'un compte ChatGPT Plus utilisé aussi pour des questions personnelles
Oublier que OpenAI facture en dollars — le taux de change impacte la charge comptable
Ne pas documenter l'usage professionnel (l'historique des conversations est votre meilleure preuve)
Conseil de l'expert
Si vous utilisez ChatGPT intensivement pour votre activité, envisagez ChatGPT Team (25 $/mois/utilisateur) : il offre un espace de travail dédié, une facturation professionnelle et pas d'utilisation des données pour l'entraînement. C'est plus propre fiscalement qu'un compte Plus personnel. OpenAI facture depuis les USA en dollars : pensez à l'autoliquidation de TVA et au risque de change.
Questions fréquentes
Oui, sous conditions. L'abonnement est déductible si vous justifiez un usage professionnel (rédaction, code, analyse). Si l'usage est mixte pro/perso, appliquez un prorata documenté.
Conservez la facture OpenAI, documentez l'usage professionnel (historique de conversations), et enregistrez la charge en comptabilité. OpenAI facture en dollars : convertissez au taux de change du jour du prélèvement.
Les deux sont déductibles. ChatGPT Team (25 $/mois) est préférable car il offre un espace dédié, une facturation professionnelle et la garantie que vos données ne servent pas à l'entraînement. La justification fiscale est plus simple.
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