Conditions de déductibilité
Les achats doivent concerner un local affecté à l'activité professionnelle (bureau, atelier, entrepôt, cabinet)
En cas d'usage mixte (domicile), application du prorata surface professionnelle / surface totale
Les dépenses d'entretien courant sont en charges directes. Les travaux d'amélioration importants sont immobilisés.
Facture détaillée avec la nature des articles achetés
Quel pourcentage déduire ?
100 % si le local est exclusivement professionnel. Prorata m² bureau / m² total en cas d'usage mixte domicile/bureau. Les petites fournitures (< 500 € HT) passent en charges. Les équipements plus importants sont immobilisés et amortis.
Par statut
Auto-entrepreneurRégime micro : abattement forfaitaire, pas de déduction de charges réelles pour les travaux ou fournitures.
EURL / SARLCharge déductible pour l'aménagement du local professionnel. TVA récupérable sur les matériaux.
SAS / SASUCharge d'exploitation ou immobilisation selon le montant. TVA récupérable.
Profession libéraleDéductible sur la 2035 pour l'aménagement du cabinet ou bureau professionnel. Prorata si usage mixte.
SalariéDéductible en frais réels pour l'aménagement d'un espace de télétravail à domicile, au prorata de la surface dédiée.
Justificatifs à conserver
Facture Castorama détaillant les articles (nature, quantité, montant)
Calcul du prorata professionnel avec justificatif de surface (plan, bail)
Photos des travaux ou aménagements réalisés dans le local professionnel
Bail commercial ou justificatif d'affectation professionnelle du local
Erreurs à éviter
Déduire des achats Castorama pour le jardin ou la maison en prétendant qu'ils concernent le bureau
Ne pas appliquer le prorata professionnel en cas d'usage mixte du logement
Passer en charges des travaux de construction ou d'agrandissement qui relèvent de l'immobilisation
Conseil de l'expert
Le traitement fiscal est identique à Leroy Merlin. L'essentiel est de pouvoir démontrer le lien entre l'achat et l'activité professionnelle. Conservez les factures détaillées et documentez le prorata si vous travaillez à domicile. En cas de doute sur la nature d'un achat (charge ou immobilisation), appliquez le seuil de 500 € HT : en dessous, charge directe ; au-dessus, immobilisation.
Questions fréquentes
Oui, s'ils concernent l'aménagement ou l'entretien du local professionnel. Les matériaux de construction, la peinture, la plomberie, l'électricité pour le bureau ou l'atelier sont des charges déductibles. En cas de domicile, seul le prorata professionnel s'applique.
Les dépenses d'entretien et de réparation courante (peinture, remplacement d'un robinet, petites réparations) sont des charges déductibles immédiatement. Les travaux d'amélioration, d'agrandissement ou les équipements > 500 € HT sont des immobilisations à amortir sur plusieurs années.
Oui, l'outillage professionnel (perceuse, scie, établi) est déductible en charge si son montant unitaire est inférieur à 500 € HT. Au-delà, il est immobilisé et amorti. Il doit être utilisé dans le cadre de l'activité professionnelle.
On vous rappelle
Vous hésitez sur la déductibilité ? Décrivez votre cas, on vous rappelle gratuitement.
N°1 des indépendantsIndy
Comptabilité automatisée pour indépendants
Essayer Indy gratuitement
Partenaire
30 jours gratuitsQonto
Le compte pro qui simplifie votre quotidien
Ouvrir un compte Qonto
Partenaire
$
Checklist : 20 frais pro que la plupart des indépendants oublient
Checklist gratuite par email. Les déductions les plus rentables, classées par catégorie.
Gratuit · Pas de spam · Désinscription en 1 clic
Contenu basé sur Légifrance & BOFiP
Cette page ne remplace pas un conseil personnalisé — demandez un rappel d'expert.