Conditions de déductibilité
Les travaux doivent concerner un local affecté à l'activité professionnelle (bureau, atelier, entrepôt, cabinet)
En cas d'usage mixte (domicile), le prorata surface professionnelle / surface totale s'applique — généralement entre 10 % et 30 %
Les dépenses d'entretien et de réparation courante sont déductibles en charges. Les travaux d'amélioration ou de construction sont immobilisés et amortis.
Facture détaillée mentionnant la nature des travaux ou matériaux achetés
Quel pourcentage déduire ?
100 % si le local est exclusivement professionnel. En cas d'usage mixte domicile/bureau, seule la quote-part professionnelle est déductible (prorata m² bureau / m² total du logement). Les fournitures de petit montant (< 500 € HT) sont passées en charges directes. Au-delà, immobilisation et amortissement sur la durée d'utilisation.
Par statut
Auto-entrepreneurRégime micro : abattement forfaitaire, pas de déduction de charges réelles pour les travaux ou fournitures.
EURL / SARLCharge déductible pour l'aménagement du local professionnel. TVA récupérable sur les matériaux.
SAS / SASUCharge d'exploitation ou immobilisation selon le montant. TVA récupérable.
Profession libéraleDéductible sur la 2035 pour l'aménagement du cabinet ou bureau professionnel. Prorata si usage mixte.
SalariéDéductible en frais réels pour l'aménagement d'un bureau à domicile utilisé pour le télétravail, au prorata de la surface professionnelle.
Justificatifs à conserver
Facture Leroy Merlin détaillant les articles achetés (nature, quantité, montant)
Calcul du prorata professionnel si usage mixte (plan du logement, surface du bureau)
Photos avant/après des travaux réalisés dans le local professionnel
Bail commercial ou attestation d'affectation du local à l'activité professionnelle
Erreurs à éviter
Déduire la totalité des travaux d'un domicile en usage mixte sans appliquer le prorata surface professionnelle / surface totale
Confondre des travaux d'embellissement personnel (nouvelle cuisine, salle de bain) avec des travaux d'aménagement du local professionnel
Passer en charges directes des travaux importants (> 500 € HT) qui devraient être immobilisés et amortis
Conseil de l'expert
Gardez systématiquement les factures détaillées de Leroy Merlin et notez précisément à quoi correspondent les achats (aménagement bureau, réparation local, etc.). Si vous travaillez à domicile, établissez le calcul du prorata surface pro / surface totale et conservez-le dans votre dossier fiscal. L'administration vérifie régulièrement ce point en cas de contrôle.
Questions fréquentes
Oui, mais uniquement au prorata de la surface professionnelle par rapport à la surface totale du logement. Si votre bureau occupe 15 m² sur 100 m², vous pouvez déduire 15 % du montant des travaux qui concernent les parties communes ou le bureau lui-même.
Les travaux d'entretien (peinture, plomberie), de réparation et d'aménagement du local professionnel sont déductibles. Les travaux d'agrandissement ou de construction sont immobilisés et amortis. Les travaux purement personnels (décoration du salon, jardin) ne sont pas déductibles.
Non, un espace de travail à domicile suffit, mais il doit être clairement identifié et mesuré. Vous devez pouvoir justifier la surface affectée à l'activité professionnelle. Un local exclusivement professionnel simplifie la déduction (100 % au lieu d'un prorata).
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